自2023年10月1日起，日本開始全面實行 “合規發票留存制度”，要滿足發行日本合規性消費稅發票，需要申請注冊日本JCT消費稅發票號。

日本JCT號的注冊條件

符合以下任意條件，企業將有義務進行消費稅（JCT）申報及納稅，也滿足申請JCT注冊號的條件。

1、商品交易賣家，在事業年度內，應稅銷售額超過1,000萬日元以上的情況

2、商品交易賣家，在日本注冊企業，資本金超過1,000萬日元以上的情況

3、商品交易賣家，指定納稅管理人，自主申請成為應納稅者的情況

4、商品交易賣家，在日本注冊新企業，資本金低于1,000萬日元以下的情況下，屬于免稅企業，但企業在基準年當年度，應稅銷售額超過1,000萬日元以上的情況下，該企業將在基準年后的第2事業年起變成應納稅企業。

日本JCT標準稅率

日本JCT標準稅率為10%（電商產品多屬于此類），部分跟生活息息相關的產品JCT實施8%的輕減稅率，主要有如下兩種情況：

1、非堂食以及非酒類的食品飲料：在便利店或超市購買的瓜果蔬菜、米面零食、飲料礦泉水、便當等。一些餐館外賣打包帶走的食品也包括在內。

2、長期訂閱的報紙期刊：每周發行兩次以上的報紙期刊的長期訂閱費用（僅限紙質，不包括電子版）。

日本JCT申報時間節點

日本JCT申報采用 “年報+預繳” 的雙軌制，時間節點需嚴格把控：

1、JCT首次申報截止日期

新注冊企業需在首個財年結束后的兩個月內完成申報。

例如，2024年1月1日-12月31日注冊的賣家，需在2025年2月28日前提交首次申報。

2、JCT年度申報周期

常規年度申報截止日為財年結束后次年的2月28日（閏年為2月29日）。

例如，2024財年（2024年1月-12月）的申報需在2025年2月28日前完成。

3、JCT中間預繳要求

若企業年度應納稅額預計超過48萬日元，需在財年第6個月（即6月30日）前預繳50%稅款，剩余50%在年報時結清。

注意，未按時預繳將產生滯納金（年利率7.3%）。

JCT申報方式

自2024年10月起，日本取消跨境企業的簡易申報和二割特例資格，所有企業必須采用標準申報，進一步強化了進項抵扣和退稅的重要性。

標準申報稅金=凈銷售額*10%-進口JCT-其他含JCT的抵扣(亞馬遜相關費用包括但不限于運費及倉儲費)

JCT申報的必要性

1、合規經營的要求：隨著日本稅務法規的不斷完善，申報 JCT 是跨境賣家在日本市場合法經營的必要條件。不遵守相關規定可能會面臨罰款、商品下架等處罰，嚴重影響企業的聲譽和業務發展。

2、提升競爭力：對于消費者來說，他們更傾向于選擇能夠提供正規發票的賣家進行購物。擁有JCT 注冊號的賣家可以開具合規的發票，這有助于提高消費者的信任度，提升企業在市場中的競爭力。

3、適應平臺政策：一些電商平臺可能會要求賣家提供 JCT 注冊號，以確保平臺上的交易合規。如果賣家無法提供，可能會影響在平臺上的銷售權限。